W Polsce od lat obowiązują dwa progi podatkowe. Przekroczenie pierwszego progu skutkuje wzrostem podatku z 12% do 32%. Oznacza to, że im więcej zarobisz, tym większą część dochodów oddasz Państwu. Warto znać granice zarobków dotyczące poszczególnych progów i wiedzieć, jak należy rozliczać się z Urzędem Skarbowym, aby uniknąć niedopłaty podatku w rocznym zeznaniu podatkowym. Z artykułu dowiesz się, co zrobić po przekroczeniu pierwszego progu podatkowego i na co zwracać szczególną uwagę przy rozliczaniu się z fiskusem.
SPIS TREŚCI
- Progi podatkowe w Polsce
- Co oznacza przekroczenie progu podatkowego?
- Co zrobić po przekroczeniu pierwszego progu podatkowego?
- Wspólne rozliczanie podatku przez małżeństwo
- Jak ściągany jest podatek?
Progi podatkowe w Polsce
Od lat Polaków obowiązują dwa progi podatkowe. Podstawy nakładania obowiązków podatkowych są opisane w Konstytucji Rzeczypospolitej Polskiej (art. 217 z dnia 2 kwietnia 1997 r.), natomiast ustawa z 29 sierpnia 1997 roku reguluje ogólne prawo podatkowe. W trakcie 2022 roku nastąpiły zmiany – w styczniu podniesiono I próg podatkowy z 85 528 zł do 120 000 zł, a w lipcu stawkę podatku w pierwszym progu podatkowym obniżono z 17 do 12%.
Przekraczając pierwszy próg podatkowy wysokość Twojego podatku dochodowego wzrośnie. Pracownicy i przedsiębiorcy, którzy w danym roku kalendarzowym osiągną zarobki powyżej 120 000 zł muszą liczyć się z tym, że kwota przekraczająca ten próg zostanie opodatkowana podatkiem w wysokości 32%. Dobrą wiadomością jest, że nie zostanie opodatkowana całość dochodu, a jedynie kwota przekraczająca wyznaczony próg.
| Próg podatkowy | Wysokość zarobków | Wymiar podatku |
|---|---|---|
| I próg podatkowy | do 120 tys. zł | 12% |
| II próg podatkowy | powyżej 120 tys. zł | 32% (od kwoty powyżej 120 tys. zł) |
- Pierwszy próg podatkowy: najpopularniejszy w naszym kraju (w jego ramach rozlicza się średnio 97% Polaków). Zakwalifikujesz się do niego, jeśli uzyskujesz dochody roczne do 120 000 zł. Osoby, które nie przekraczają pierwszego progu podatkowego odprowadzają podatek w wysokości 12%. Osoby zarabiające do tej kwoty nie muszą się martwić o rozliczenie z Urzędem Skarbowym – kwota podatku z pierwszego progu podatkowego jest automatycznie odliczana podczas wypłaty. Nie można samodzielnie odprowadzić jej do urzędu.
- Drugi próg podatkowy: trafiają do niego osoby przekraczające dochód w wysokości 120 000 zł brutto. Wyższy podatek nie odnosi się do całości dochodu, tylko do kwoty przekraczającej pierwszy próg. Dla niewielkiej grupy Polaków objętych tym progiem podatkowym kwota podatku zwiększa się z 12% na 32%. Przykład: Dla osoby kwalifikującej się do drugiego progu podatkowego, której dochód w danym roku kalendarzowym wyniósł 130 000 zł, od kwoty 120 000 zł odlicza się podatek w wysokości 12%, natomiast od kwoty 10 000 zł odliczone zostanie 32% podatku dochodowego.
Co oznacza przekroczenie progu podatkowego?
Podczas gdy podatnicy kwalifikujący się do pierwszego progu podatkowego nie muszą obawiać się błędnych rozliczeń (zakład pracy automatycznie pomniejsza kwotę wypłaty o 12%), to jego przekroczenie może nam umknąć i skutkować niedopłatą podatku. Zdarza się tak np. w sytuacji, kiedy otrzymamy premię, dzięki której przekroczymy próg podatkowy i tego nie uwzględnimy.
Pamiętajmy, aby w rocznym zeznaniu PIT uwzględniać wszystkie premie do zeznania podatkowego (np. świąteczne, regulaminowe lub uznaniowe), ponieważ będą one uwzględniane jako dochody. Warto więc trzymać rękę na pulsie i w razie wątpliwości poprosić księgową o obliczenie, czy nie przekroczyliśmy progu podatkowego.
Co zrobić po przekroczeniu pierwszego progu podatkowego?
Osoby, które przekraczają drugi próg podatkowy i chcą uniknąć dopłat w wyniku przekroczenia progu podatkowego mogą poprosić pracodawcę, aby rozliczał ich dochody według stawki 32%. Pozostając w związku małżeńskim mogą też rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, dzięki czemu kwota graniczna progu podatkowego się podwoi.
Wspólne rozliczanie podatku przez małżeństwo
Korzystnym rozwiązaniem dla osób, których dochody przekroczyły granicę pierwszego progu podatkowego jest wspólne rozliczanie się z małżonkiem. Jest to zalecane, jeśli jeden z partnerów przekroczył drugi próg podatkowy, natomiast drugi nie wykazuje dochodów lub ma je na niewielkim poziomie. Dzięki takiej metodzie rozliczania małżeństwo nie będzie rozliczane za pomocą stawki podatkowej 32%, lecz wynoszącej tylko 12%. Powodem tego jest podwojenie się progu podatkowego w przypadku pary, co powoduje, że aby zakwalifikować się do pierwszego progu podatkowego należy posiadać łączne dochody z małżonkiem nie przekraczające kwoty: 240 000 zł rocznie.
Jak ściągany jest podatek?
Każdy obywatel, który uzyskał jakiekolwiek przychody w danym roku ma obowiązek złożenia rocznej deklaracji podatkowej PIT. Większość zeznań podatkowych za poprzedni rok składa się do ostatniego dnia kwietnia kolejnego roku kalendarzowego. Podczas składania zeznań trafiają się nadpłaty podatku (w takiej sytuacji urząd zwróci nam tę kwotę na rachunek bankowy, wskazany w zeznaniu). W przypadku niedopłaty podatnik jest zobowiązany do uregulowania zaległego podatku w wyznaczonym przez urząd czasie. Podatek wynikający z zeznania należy wpłacić na rachunek bankowy urzędu skarbowego lub uregulować gotówką w siedzibie urzędu. Warto być terminowym – za zwłokę naliczane są odsetki.
Czytaj więcej
- Dokument do rozliczania podatku za usługi reklamowe w serwisach społecznościowych
- Jakie kody PKD dla branży IT
- PPK – skuteczne oszczędzanie na emeryturę
- Jak sprawdzić płatnika VAT?
- Biała lista podatników VAT
- Własna firma w Polsce – plusy i minusy
- Jak skontaktować się z ZUS?
- BDO. Ile kosztuje wpis do rejestru?
